一般会計の決算書

 収支報告書

管理費が日々のマンション生活のために、どのように使われたか示すのが一般会計の決算書。収支報告書の仕組みは家計簿や小遣い帳と同じで、金額は変動しても収支の項目は毎年それほど変わらない。収入の大部分は管理費で、専用庭の使用料などが含まれることがある。
支出は管理会社への業務委託に対する支払いと、それ以外の警備費、水道光熱費、損害保険料、小修繕費など管理組合が直接支払うものに大別される。管理会社への支払いは、その内訳も書くのが普通だ。収支報告その一番下には1年間の収支差額が示されている。
また、その年度始めの管理組合総会で承認された予算と、実際の収支、その差額も示してあるほうがわかりやすくなる。

 貸借対照表

決算日の時点での管理組合の財産状態を示すのが貸借対照表である。一般会計は1年の収入と支出に大きな差がないことが多いとはいえ、収支報告書だけでは財産の中身は分からない。例えば、4月分の管理費は組合員の口座から組合の口座に3月下旬に振り替えられることが多い。また、管理会社への翌月の業務委託費を月末までに前払いすることがある。3月31日が決算日だとすれば、管理組合の預金口座の残高には、次年度の収入として扱われる4月分の管理費も含まれていることになる。また、管理費を滞納している人がいれば、管理組合の債権（財産）となる。
貸借対照表は、預金残高、未納管理費など資産と前受金（翌月分の管理費）などの負債に分けたうえで、資産と負債の差額である管理組合の正味財産がわかるようになっている。